Diferencia entre auditoría interna y control interno

Diferencia Clave - Auditoría Interna vs Control Interno
 

La auditoría interna y el control interno son dos aspectos principales de cualquier tipo de organización. En general, estos dos términos a menudo se confunden y se usan indistintamente; Sin embargo, son diferentes entre sí. La diferencia clave entre la auditoría interna y el control interno es Esa auditoría interna es una función que proporciona una garantía independiente y objetiva de que el sistema de control interno y gestión de riesgos de una organización funciona de manera efectiva mientras yoEl control interno es el sistema implementado. por una empresa para garantizar la integridad de la información financiera y contable y que está avanzando hacia el cumplimiento de su rentabilidad y objetivos operativos de manera exitosa.

CONTENIDO
1. Resumen y diferencia clave
2. ¿Qué es la auditoría interna?
3. ¿Qué es el control interno?
4. Comparación lado a lado: auditoría interna frente a control interno
5. Resumen

¿Qué es la auditoría interna??

La auditoría interna es una función que proporciona una garantía independiente y objetiva de que el control interno y el sistema de gestión de riesgos de una empresa funcionan de la manera prevista. El departamento de auditoría interna está dirigido por el auditor interno que debe tener experiencia financiera reciente y relevante. El auditor interno es designado por el comité de auditoría, quien evaluará la efectividad del auditor interno y recibirá informes de auditoría periódicamente. El comité de auditoría tiene los siguientes roles que desempeñar con respecto a la auditoría interna.

• Monitorear y revisar la efectividad de la función de auditoría interna de la empresa.
• Asegurar que la función de auditoría interna tenga acceso a recursos financieros y de otro tipo para llevar a cabo sus funciones.
• Asegúrese de que la función de auditoría interna tenga el soporte y acceso a la información relevante de todas las partes de la organización para realizar una auditoría exitosa
• Informe al consejo y haga las recomendaciones apropiadas sobre cómo mejorar el sistema de auditoría interna de la compañía
• Considerar la respuesta de la administración a cualquier recomendación clave de auditoría externa o interna.

Si la compañía no tiene una función de auditoría interna (esto es posible en un cierto tipo de compañías, especialmente en compañías pequeñas donde solo hay una función de auditoría externa), la necesidad de establecer una función de auditoría interna debe considerarse anualmente..

¿Qué es el control interno??

El control interno es el sistema implementado por una compañía para asegurar la integridad de la información financiera y contable y que la compañía está progresando hacia el cumplimiento de sus objetivos operativos y de rentabilidad de manera exitosa. La razón principal por la que se aplican los procedimientos de control interno es garantizar que los riesgos a los que se enfrenta la empresa se mitigan. Incluso cuando existe un sistema de control interno eficiente, no hay garantía de que los riesgos se eliminarán por completo; sin embargo, se puede controlar que causen una destrucción notable para la empresa. Las medidas de control interno pueden adoptar las siguientes formas..

1. Segregación de tareas para dividir la responsabilidad de registrar, inspeccionar y auditar transacciones para evitar que un solo empleado cometa un acto fraudulento
2. Controlar el acceso a través de las cerraduras de las puertas (para acceso físico) y mediante contraseñas (para el acceso en línea)
3. Conciliaciones contables para garantizar que los saldos de las cuentas coincidan con los saldos mantenidos por otras entidades, incluidos proveedores, clientes e instituciones financieras
4. Asignar autoridad a gerentes específicos para autorizar transacciones de valor significativo
5. Controles independientes del desempeño de los empleados, como la supervisión.

El tipo de control que se debe implementar para cada riesgo se decide en base a dos aspectos.

• Probabilidad / probabilidad de riesgo - posibilidad de que un riesgo se materialice
• Impacto del riesgo: tamaño de la pérdida financiera si el riesgo se materializa

Tanto la probabilidad como el impacto de un riesgo pueden ser altos, medios o bajos. Para un riesgo con alta probabilidad e impacto, se deben implementar controles con alto efecto. Si no, estará expuesto a un alto riesgo de control..

Figura 01: La probabilidad y el impacto de un riesgo ayudan a la empresa a identificar el tipo de medida de control interno que debe utilizar

¿Cuál es la diferencia entre Auditoría Interna y Control Interno??

Auditoria Interna vs Control Interno
La auditoría interna es una función que proporciona una garantía independiente y objetiva de que el control interno y el sistema de gestión de riesgos de una organización funcionan correctamente..	El control interno es el sistema implementado por una compañía para asegurar la integridad de la información financiera y contable y que la compañía está progresando hacia el cumplimiento de sus objetivos operativos y de rentabilidad de manera exitosa..
Responsabilidad principal
La responsabilidad principal de la auditoría interna es revisar la efectividad del sistema de control interno.	Asegurarse de que existan procedimientos de control interno sólidos es responsabilidad principal del sistema de control interno.
Naturaleza
La auditoría interna es una medida preventiva..	El control interno es una medida detective..

Resumen - Auditoria Interna vs Control Interno

La diferencia entre auditoría interna y control interno es distinta debido a su naturaleza y aplicabilidad. Mientras que la mitigación de riesgos a través de controles adecuados y garantizar que la empresa no se vea impedida de lograr sus objetivos es el propósito del control interno; El objetivo de la auditoría interna es inspeccionar si dichos controles funcionan correctamente. Un número de empresas de gran escala como Enron y Lehman Brothers se han derrumbado debido a que no tienen un sistema de control interno sólido y una función de auditoría interna efectiva..

Referencia:
1. Control interno. N.p., web. 19 de mayo de 2017. .
2. “La diferencia entre auditorías internas y externas: preguntas y respuestas”. Herramientas de contabilidad. N.p., n.d. Web. 21 de mayo de 2017. .
3. “Auditoría interna”. Investopedia. N.p., 23 de noviembre de 2003. Web. 21 de mayo de 2017. .

Imagen de cortesía:
1. “RiskMatrix-RH” por RoyHanney - Trabajo propio (CC BY 3.0) vía Commons Wikimedia