Dividendos ordinarios vs. dividendos calificados

La mayor diferencia entre dividendos ordinarios y dividendos calificados La tasa impositiva: los dividendos ordinarios se gravan como ingresos ordinarios, mientras que los dividendos calificados son elegibles para impuestos a una tasa más baja. Al igual que con todo lo relacionado con los impuestos, hay algunos matices y criterios de elegibilidad para que los dividendos se consideren calificados. Esta comparación explica todos estos.

Gráfica comparativa

Cuadro comparativo Dividendos ordinarios versus Dividendos calificados

Dividendos ordinarios	Dividendos Calificados
Tasa de impuesto	Igual que el ingreso ordinario (0-39.6%)	Ingresos menores a los ordinarios (0-23.8%)

Contenido: Dividendos ordinarios vs Dividendos calificados

• 1 ¿Qué son los dividendos??
• 2 ¿Qué son los dividendos ordinarios??
• 3 ¿Qué son los dividendos calificados??
  • 3.1 Justificación de un tipo impositivo más bajo.
  • 3.2 Criterios de Dividendos Calificados
• 4 tasas de impuestos
• 5 Impuestos de presentación
• 6 referencias

Que son los dividendos?

Cuando una empresa tiene un exceso de efectivo que no puede, o no quiere, reinvertir en sí misma, distribuye este dinero a sus propietarios, es decir, a los accionistas. Esta distribución de efectivo se llama dividendo..

¿Qué son los dividendos ordinarios??

Casi todos los dividendos son dividendos ordinarios. La publicación 550 del IRS, Ingresos y gastos de inversión dice esto sobre los dividendos ordinarios:

Los dividendos ordinarios son el tipo más común de distribución de una corporación o un fondo mutuo. Se pagan con ganancias y ganancias y son ingresos ordinarios para usted. Esto significa que no son ganancias de capital. Puede asumir que cualquier dividendo que reciba de acciones ordinarias o preferentes es un dividendo ordinario, a menos que la corporación pagadora o el fondo mutuo le indiquen lo contrario. Los dividendos ordinarios se mostrarán en la casilla 1a del Formulario 1099-DIV que recibe..

¿Qué son los dividendos calificados??

Algunos dividendos ordinarios también son dividendos calificados. Cuando los dividendos cumplen con ciertos criterios, se denominan dividendos calificados porque califican para ser gravados a una tasa más baja, la tasa impositiva sobre ganancias de capital, en lugar de la tasa impositiva del ingreso ordinario..

Uno de los proyectos de ley de recortes de impuestos de Bush fue el JGTRRA (Ley de Conciliación de Alivio de Impuestos de Empleo y Crecimiento) aprobada en 2003). Esta ley estableció el concepto y los criterios para los dividendos calificados, y fue la primera vez que hubo una tasa más baja para los dividendos que la tasa del impuesto sobre la renta ordinaria. A lo largo de los años, las tasas específicas y los tramos de impuestos han fluctuado, pero el concepto central se ha mantenido igual..

Razón para una tasa de impuestos más baja

Los dividendos son pagados por las corporaciones a los accionistas para distribuir algunas de las ganancias (ganancias) de la compañía. Estas distribuciones de beneficios se realizan a partir de los ingresos después de impuestos de la compañía. es decir, las empresas pagan impuestos sobre la renta sobre sus ganancias; el efectivo restante después de pagar el impuesto a las ganancias corporativo se distribuye a los accionistas (porque son los dueños de la empresa).

Cuando los accionistas individuales reciben esta distribución, esto se considera parte de sus ingresos y está sujeto a impuestos sobre la renta. Entonces, esto es la doble imposición de las ganancias de la compañía: una vez cuando la compañía paga impuestos sobre los ingresos, y luego cuando el accionista individual paga impuestos sobre los dividendos que se les distribuyen..

Dada la doble imposición que se produce en el proceso, tiene sentido gravar los dividendos a una tasa más baja (o nada, como han argumentado algunos críticos y economistas). Los dividendos calificados pretenden compensar parcialmente esta doble imposición..

Criterios de Dividendos Calificados

Las reglas del impuesto sobre la renta describen los criterios de elegibilidad para dividendos calificados. La razón detrás de estos criterios tiene dos componentes: que la empresa debe tener vínculos con los Estados Unidos (por lo que los dividendos provienen de los ingresos que ya han sido gravados), y que el receptor es un accionista inversor en lugar de un especulador.

Los criterios para dividendos calificados son:

1. Los dividendos deben haber sido pagados por una corporación estadounidense o una corporación extranjera calificada.
2. Los dividendos no están listados específicamente en la lista de dividendos del IRS que no están calificados.
3. Cumple con los requisitos del período de tenencia..

Echemos un vistazo a cada uno de los criterios en detalle..

Periodo de espera

Para que se califiquen los dividendos, debe haber mantenido las acciones durante más de 60 días durante el período de 121 días que comienza 60 días antes del fecha ex-dividendo. La fecha ex dividendo es la primera fecha posterior a la declaración de un dividendo en el cual el comprador de una acción no tiene derecho a recibir el próximo pago de dividendo.

Cuando cuente la cantidad de días que mantuvo las acciones, incluya el día en que eliminó (vendió) las acciones, pero no el día en que las adquirió..

Los requisitos del período de tenencia son un poco diferentes si las acciones por las que recibe dividendos son acciones preferentes, y Si los dividendos preferidos se deben a períodos superiores a 366 días. Para esos escenarios, debe haber mantenido el stock más de 90 días durante el período de 181 días que comienza 90 días antes de la fecha ex-dividendo.

Dividendos nunca calificados.

Los siguientes dividendos no son dividendos calificados, incluso si se muestran en el recuadro 1b del Formulario 1099-DIV.

• Distribuciones de ganancias de capital.
• Dividendos de una corporación que es una organización exenta de impuestos o cooperativa de agricultores durante el año fiscal de la corporación en el que se pagaron los dividendos o durante el año fiscal anterior de la corporación.
• Dividendos de cualquier acción en la medida en que esté obligado (ya sea en virtud de una venta corta o de otro tipo) a realizar pagos relacionados por posiciones en propiedades sustancialmente similares o relacionadas.
• Dividendos pagados por una corporación en valores del empleador mantenidos en la fecha de registro por un plan de propiedad de acciones de los empleados (ESOP) mantenido por esa corporación.
• Los dividendos se pagan en depósitos con bancos de ahorro mutuo, bancos cooperativos, cooperativas de crédito, asociaciones de préstamos y construcción de los Estados Unidos, asociaciones de préstamos y ahorros de los Estados Unidos, asociaciones de préstamos y ahorros federales e instituciones financieras similares. Reporte estos montos como ingresos por intereses..
• Pagos en lugar de dividendos, pero solo si sabe o tiene razones para saber que los pagos no son dividendos calificados.
• Los pagos que se muestran en el Formulario 1099-DIV, recuadro 1b, de una corporación extranjera en la medida en que conoce o tiene motivos para saber que los pagos no son dividendos calificados.

Corporación Extranjera Calificada

Una corporación extranjera calificada es una compañía extranjera que cumple con cualquiera de las siguientes condiciones:

• La corporación está incorporada en una posesión de los Estados Unidos..
• La corporación es elegible para los beneficios de un tratado de impuesto a la renta integral con los Estados Unidos que el Departamento del Tesoro determina que es satisfactorio para este propósito y que incluye un programa de intercambio de información. Para una lista de esos tratados, vea esta tabla del IRS.
• La acción por la cual se paga el dividendo es fácilmente negociable en un mercado de valores establecido en los Estados Unidos.

Las tasas de impuestos

La principal ventaja de los dividendos calificados es la menor tasa de impuestos. Aquí hay una tabla que muestra la tasa de impuestos para dividendos ordinarios frente a dividendos calificados para personas en varios tramos de impuestos:

Tasa de impuesto a la renta ordinaria	Tasa de impuesto de dividendo ordinario	Tasa de impuesto de dividendos calificada
10%	10%	0
15%	15%	0
25%	25%	15% (+ 3.8 *%)
28%	28%	15% (+ 3.8 *%)
33%	33%	15% (+ 3.8 *%)
35%	35%	15% (+ 3.8 *%)
39.6%	39.6%	20% (+ 3.8 *%)

* El recargo de + 3.8% se debe al NIIT (Impuesto sobre la Renta Neta de Inversión), un recargo que se aplicó a los ingresos de inversión como parte de la Ley de Asistencia Asequible (Obamacare).

Como muestra la tabla, no importa en qué categoría de impuestos se encuentre, los impuestos siempre son más bajos para los dividendos calificados que para los dividendos ordinarios. Cuanto mayor sea su categoría impositiva, mayores serán sus ahorros por dividendos que se califican.

Impuestos de presentación

Si bien algunos de los criterios de elegibilidad pueden parecer complejos, la buena noticia es que los inversionistas individuales rara vez deben preocuparse por determinar si los dividendos que recibieron están calificados. La compañía que distribuye los dividendos está obligada a tomar esa determinación..

Fin de año 1099-DIV El formulario que obtiene de su corretaje de acciones especifica explícitamente qué partes de sus dividendos son ordinarias y calificadas. En un 1099-DIV, los dividendos calificados están en el Cuadro 1b y el total de todos los dividendos ordinarios, incluidos los dividendos calificados, se encuentran en el Cuadro 1a.

Cuando declare sus impuestos utilizando un servicio en línea como TaxAct o TurboTax, importarán su 1099-DIV directamente de su agente o puede ingresar la información usted mismo. Debido a que el monto del dividendo calificado está claro en el Cuadro 1b, es probable que no tenga que calcular el monto usted mismo. Las excepciones a eso se darían cuando utilice múltiples corredores y posiciones de negociación de opciones abiertas en las mismas acciones para las que ha recibido dividendos calificados.

Algunos dividendos no se reportan en 1099-DIV. por ejemplo, si tiene participación en la propiedad de una sociedad o corporación S, la compañía le informará de los dividendos en el Anexo K-1, que forma parte de la declaración de impuestos presentada por la sociedad (Formulario 1065) o S- Corp (Forma 1120S).

Referencias

• Dividendos Calificados - IRS.gov
• Dividendo cualificado - Wikipedia